Descripción

El presente Liquidador es una herramienta en Excel protegido que requiere clave de acceso personalizada, el cual funciona en cualquier computador con versiones de Office 2010 en adelante, compatible con sistemas operativos Windows y Mac.

La versión de proyección de impuesto de renta año gravable 2021 es una herramienta pensando en que quien la utilice obtenga un resultado totalmente automatizado si se cumplen los siguientes pasos:

 Trasladar los saldos de la contabilidad a la “Hoja Sumaria” que se caracteriza por relacionar los conceptos PUC en materia de ingresos, costos y gastos, más otros conceptos cuya terminología sólo se encuentra en el formato 2516 sección H3 Estado de la Situación Financiera.

 Diligenciar las columnas de Menor Valor o Mayor valor Fiscal de la Hoja Sumaria, con el fin de obtener el saldo fiscal que va a determinar la renta gravable por el año 2021. Para mayor practicidad se han resaltado con color rosado aquellas casillas de ajuste fiscal permitiendo orientar al usuario y de esta manera obtener el resultado del impuesto de renta a la tarifa del 31% (tarifa general).

 Con solo cumplir estos dos sencillos pasos anteriores, el liquidador, en forma totalmente automática, simulará el llenado de las casillas formato ERI (2526 AG2020 provisional mientras que la DIAN expide la resolución año 2021). Es importante resaltar que la herramienta en su hoja sumaria contempla dos columnas pre-diligenciadas; una de ellas traslada el valor contable a la columna Valor contable del ERI y la otra columna para indicar a que casilla se direcciona el valor del ajuste a la segunda parte del formato ERI y que corresponde a Ajustes Fiscales que hace parte de la conciliación y determinación del valor gravable sometido a impuesto.

 Como complemento se diseñó la Hoja “Conciliación de la Utilidad contable versus renta líquida gravable” la cual contiene el concepto y la norma fiscal para justificar la diferencia entre el valor contable y valor fiscal. Esta Hoja es la garantía para el contador o Asesor Tributario de que la diferencia para disminuir el impuesto de renta tiene su fundamento jurídico, asociado al valor y resultado que se muestra para cada una de las casillas del formato ERI.

 La Hoja de Conciliación contable vs fiscal, contiene aproximadamente 1.100 conceptos asociados a las casillas contable y fiscal, referentes a ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas y deducciones especiales que permiten las normas tributarias y como complemento para asegurar el «ajuste fiscal» para determinar la renta liquida gravable después de aplicar en gran parte los beneficios fiscales.

PREGUNTAS FRECUENTES

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